4 建立合同談判內(nèi)控機制與監(jiān)督執(zhí)行程序標準，嚴格審批手續(xù)與及時報賬制度

企業(yè)為降低應收賬款帶來的風險，預防工程項目管理的隨意性與營銷人員隨意賒銷，就要建立合同談判內(nèi)控機制與監(jiān)督執(zhí)行程序標準，嚴格審批手續(xù)。領(lǐng)導審批必須是基于經(jīng)過資信內(nèi)部評估確認為信譽良好以上的單位，且有關(guān)法定手續(xù)完備。當應收賬款發(fā)生后，必須及時報送財務(wù)部門入賬，對每一賒欠客戶的基本情況、賒銷金額、已還金額、尚欠金額做出逐筆詳細的記錄，隨時為企業(yè)應收賬款提供翔實、可靠的數(shù)據(jù)。要確定責任經(jīng)辦人、責任審批人，并將賒銷合同、審批文件、對方單位其他另行合法承諾資料文件，備齊歸檔，以做日后催收、甚至訴訟之用。對于合法產(chǎn)生的應收賬款雙方合署文件必須要嚴格保管，另外業(yè)務(wù)部門還要建立應收賬款備查臺賬，以便隨時與財務(wù)部門核對，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，應查明原因，及時調(diào)整，保證應收賬款的真實可靠。根據(jù)謹慎性原則，企業(yè)在應收賬款的核算上應建立壞賬準備制度，按期估計壞賬損失，以便真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況。

(二)動態(tài)跟蹤、分析，強化日常監(jiān)督和管理

當企業(yè)發(fā)生應收賬款后，不能消極地等待對方付款，要經(jīng)常對所持有的應收賬款進行動態(tài)跟蹤與分析，加強日常監(jiān)督，以便隨時掌握企業(yè)應收賬款的情況，作出科學決策。

1 加強應收賬款日常動態(tài)狀況的傳遞與報送

應收賬款發(fā)生后，企業(yè)財務(wù)部門應每間隔一定時間，以文書、表格形式向有關(guān)業(yè)務(wù)部門、責任經(jīng)辦人員和企業(yè)領(lǐng)導傳遞應收賬款的動態(tài)信息，最好是一月一次(甚至更短)，督促和提醒上述有關(guān)人員及部門催收。對逾期未結(jié)清的應收賬款通報的時間則應更短，這樣既可使企業(yè)領(lǐng)導掌握應收賬款的動態(tài)信息，也可時常提醒業(yè)務(wù)部門責任經(jīng)辦人員對已形成的應收賬款進行催收，增強其責任感和壓力感，杜絕由于互不通氣導致應收賬款到期不付、逾期不收的情況發(fā)生，以保證資金及時回籠。

2 關(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況，加強日常詢證

企業(yè)要隨時注意了解業(yè)務(wù)往來單位的經(jīng)營、財務(wù)狀況及人員的變動情況，做到心中有數(shù)，防止由于對方單位的突然變故或經(jīng)營失策及有關(guān)人員的變動可能造成的應收賬款回收的風險。財務(wù)部門要會同業(yè)務(wù)部門對應收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應，要予以充分關(guān)注和重視。

3 建立定期和客戶對賬制度，動態(tài)跟蹤，果斷決策

企業(yè)要建立定期和客戶對賬制度。財務(wù)部門應協(xié)同有關(guān)的管理部門對企業(yè)所持有的應收賬款進行跟蹤分析，對于客戶比較多的企業(yè)，管理部門應該每日打印出會計賬上的全部接近到期的應收賬款記錄，并至少每周將逾期應收賬款記錄分析一次，提出處理意見。一般情況下，應要求客戶還清前欠款項后，才允許有新的賒欠，以防滾雪球式的惡性循環(huán)。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應斷然采取措施，通知有關(guān)部門停止供貨。目前，有的企業(yè)在應收賬款管理上采用了計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立了局域網(wǎng)，將應收賬款的記錄錄入管理系統(tǒng)進行分析，包括客戶姓名、金額、發(fā)生時間、到期時間、附加條件等，為各管理部門做出賬齡分析提供了詳細完整的記錄。有些企業(yè)還對所持有的應收賬款設(shè)置了預警程序，當一筆款到期時，計算機就會自動提示。

(三)及時清對，嚴格催收

企業(yè)應收賬款發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應采取各種措施，盡量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時間過長而發(fā)生壞賬。為此，企業(yè)應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業(yè)合法權(quán)益不受侵害。

1 建立責任中心，將催收業(yè)績納入績效考核

建立以業(yè)務(wù)人員為主，財務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期陳欠和控制壞賬作為考核績效標準，納入銷售人員與有關(guān)管理人員的績效考核之中，增強銷售人員對清理和催收陳賬的積極性和主動性。

2 針對不同的客戶關(guān)系，采取靈活的催收政策

對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢或陳賬清理未動的區(qū)域，限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，加大催收力度;對有償債能力卻不履行償債義務(wù)，人為發(fā)生的賴賬，在訴訟有效期內(nèi)(2年)運用法律手段來解決，以避免喪失追訴權(quán)，造成壞賬損失;對欠款對方確實無力支付的，企業(yè)可以在了解其抵債物品的價格、質(zhì)量和銷售的情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶開出等價值的商業(yè)承兌匯票，以抵消應收賬款，并早日變現(xiàn)，在一定程度上防止壞賬損失的發(fā)生。對能在約定期限內(nèi)償還貨款的客戶，要給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵客戶及早償還貨款，同時還可吸引一批視折扣為減價銷售的新客戶前來購貨。此外，企業(yè)還應與銀行密切合作，并且積極依靠銀行幫助清欠，防止企業(yè)的貨款被拖欠及應收賬款的繼續(xù)攀升，以降低和控制企業(yè)的風險。

(四)健全內(nèi)控制度，嚴格監(jiān)控往來賬目

按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部門下可設(shè)立一個財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導，配備專職的會計人員，負責有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對每一筆應收賬款都要進行分析與核算，以保證應收賬款賬賬相符。針對應收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。